发文单位：中国银行业监督管理委员会

文　　号：银监发〔2009〕97号

发布日期：2009-11-7

执行日期：2009-11-7

各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，邮政储蓄银行：

　　现将《商业银行资本充足率信息披露指引》（以下简称《指引》）印发给你们，请《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行遵照执行。银监会鼓励暂不准备实施新资本协议的银行参照本《指引》改进风险管理。请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。

　　二○○九年十一月七日

商业银行资本充足率信息披露指引

　　第一章 总则

　　第一条 为规范商业银行资本充足率信息披露，促进商业银行审慎经营，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等 定的资本要求。

　　（七）对报告期银行作为发起机构的资产证券化业务，按类别披露被证券化的资产余额，以及出售的各类资产证券化确认的收益或损失。

　　第五节 其他风险暴露和评估

　　第四十一条 商业银行应至少披露交易对手信用风险暴露的以下定性信息：对交易对手信用风险暴露的管理方法，抵押、质押品的管理及保证金政策，错向风险暴露相关政策，如发生信用评级下调时对银行需要额外提供的抵押、质押品的影响。

　　第四十二条 商业银行应至少披露银行账户股权风险暴露的以下定性信息：非大额或大额股权投资风险暴露的处理方法，股权投资的种类、特征和持有目的，银行账户股权估值和会计处理的重要政策，包括所采用的会计方法和估值方法、关键假设以及报告期内这些方法和假设的重大变化。

　　第四十三条 商业银行应至少披露银行账户股权风险的以下定量信息：金融机构和公司的股权投资，包括公开交易、非公开交易的余额，股权风险暴露未实现潜在的风险收益。

　　第四十四条 商业银行应至少披露银行账户利率风险的以下定性信息：银行账户利率风险的特点和重要假设、贷款提前支付和无期限存款行为的假设、银行账户利率风险计量的频率。

　　第四十五条 商业银行应按主要币种披露银行账户在利率向上或向下变动时对收益或经济价值的影响值等定量信息。

　　第五章 附则

　　第四十六条 商业银行应分别按照以下频率披露相关信息。

　　（一）实收资本或普通股及其他资本工具的变化情况应及时披露。

　　（二）核心资本总额、附属资本总额、资本充足率、核心资本充足率等重要信息应每季度披露。

　　（三）资本充足率并表范围、资本及资本充足率、信用风险暴露总额、逾期及不良贷款总额、贷款减值计提准备及变动情况、信用风险资产组合缓释后风险暴露余额、资产证券化的各类风险暴露余额、市场风险的资本要求及期末风险价值和平均风险价值、操作风险情况、股权投资额及其公允价值和出售与清算已实现的收益或损失、银行账户利率风险情况等相关重要信息应每半年披露。

　　（四）本指引所涉及的其他信息应每年披露一次。

　　第四十七条 获准实施新资本协议的银行，过渡期内至少应披露本指引规定的定性信息及资本底线定量信息。

　　第四十八条 本指引由银监会负责解释。

　　第四十九条 本指引自2011年1月1日起实施。