发文单位：财政部
文 号：财综 [2009]38号
发布日期：2009-6-20
执行日期：2009-6-20
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
为进一步加强财政票据监管，规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工作程序，保证财政票据检查工作质量，根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）和《财政检查工作办法》（财政部令第32号）等有关规定，我部制定了《财政票据检查工作规范》，现印发给你们，请遵照执行。
附件：财政票据检查工作规范
财政部 二〇〇九年六月二十日
附件：
财政票据检查工作规范
第一章 总则
第一条 为了规范财政票据检查工作行为，明确财政票据检查工作程序，保证财政票据检查工作质量，根据《财政违法行为处罚处分条例》和《财政检查工作办法》等有关规定，制定本规范。
第二条 本规范所称财政票据检查，是指县级以上财政部门为履行财政票据监督管理职责，纠正财政票据违法违规行为，维护国家财政经济秩序，对财政票据使用单位执行政府非税收入及财政票据管理政策和制度情况进行检查的活动。
第三条 县级以上财政部门依法实施财政票据检查，适用本规范。
第四条 财政部门实施财政票据检查，应当遵循合法、客观、公正、公开、透明的原则。
第五条 财政部门应当按照 》的规定申请行政复议或者提起行政诉讼。
行政复议和行政诉讼期间，行政处理、处罚决定不停止执行，法律另有规定的除外。
第四十九条 财政部门应当依法对财政票据行政处理、处罚决定执行情况进行监督检查。
第五十条 被检查单位有财政票据违法违规行为的，财政部门可以公告其财政票据违法违规行为及行政处理、处罚决定。
第九章 附则
第五十一条 财政票据检查工作结束后，财政部门应当做好财政票据检查工作相关材料的立卷归档工作。
第五十二条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门，可以结合本地实际，根据本规范制定具体规定，并报财政部备案。
第五十三条 本规范自印发之日起施行。
附：
1.财政票据检查通知书（基本格式）
2.财政票据检查工作底稿（基本格式）
3.财政票据检查报告（基本格式）
4.财政票据检查征求意见函（基本格式）
5.财政票据检查复核意见书（基本格式）
附件1
财政票据检查通知书（基本格式）
[ ]第 号
（被检查单位名称）：
根据XX（检查依据的法律、法规、规章、其他规范性文件名称）的规定，决定派财政票据检查组自XXXX年XX月XX日开始，对你单位财政票据管理和使用情况进行检查，必要时将延伸检查相关年度及有关单位。请予以配合，并提供有关资料和必要的工作条件。
检查组组长：
检查组成员：
联系电话：
（检查单位公章）
年 月 日
附件2
财政票据检查工作底稿（基本格式）
共 页第 页 [ ]第 号
被检查单位名称检查时间
检查项目名称
检查人员编制日期
复核人员复核日期
情况摘要：
附件：
被检查单位意见：
被检查人签名： （公章）
年 月 日
注：1.被检查单位签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指由被检查单位的经办人或主管负责人签名。
附件3
财政票据检查报告（基本格式）
一、基本情况。简要介绍财政票据检查依据、检查时间、检查范围、检查内容和检查方式，以及被检查单位的基本情况、执行政府非税收入及财政票据管理政策和制度的基本情况等。
二、发现的问题。被检查单位存在财政票据违法违规行为的基本事实、认定依据、证明材料等。
三、处理建议。财政票据检查组依法对被检查单位的处理建议或移送处理建议。
检查组组长：
检查组成员：
联系电话：
年 月 日
附件4
财政票据检查征求意见函（基本格式）
（被检查单位名称）：
现将我（某）检查组对你单位的财政票据检查情况送达你单位，请你单位在收到之日起5个工作日内，提出书面意见或说明，反馈我检查组（检查单位）。逾期未复，视为无异议。
特此告知。
附：财政票据检查工作基本情况和被检查单位存在的问题
（说明：1、财政票据检查工作基本情况。简要介绍检查依据，检查时间、范围、内容、方式等基本情况。2、被检查单位存在的问题。存在问题的基本事实及认定依据、证据。陈述要简洁明晰，定性要准确恰当，违返法规制度的条款应具体明确。）
检查组组长签字（或检查单位公章）
年 月 日
备注：财政票据检查征求意见函一式两份，一份送达被检查单位，一份存档备查。
附件5
财政票据检查复核意见书（基本格式）
财政票据检查报告名称及索引号：
检查组组长：
检查组成员：
一、引言。介绍复核依据、范围、内容等。
二、复核结论。
（一）针对提交的财政票据检查报告等材料逐项进行复核，并就问题认定、处理、处罚或移送建议等是否可采纳做出明确结论，并说明理由。
（二）复核人提出通过复核或进一步修改补充的意见、建议。
复核机构负责人或复核人员（签名）：
年 月 日