【李建锋律师按语】对财务制度的稍许突破，引来的命案、盗窃、抢劫等刑事犯罪，在我的执业生涯中，曾经遇到过这样的案件：出纳从银行取回大额现金，导致大量窃案的发生，究其原因是没有把财务管理制度当回事。因为根据《现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法规，单位应该严格现金日常管理。认真做好现金的日清制度，合理安排好取送款时间，使库存现金保持在银行核定的限额之内，一般只能保留3-5天的零星现金的使用。然而，出事的单位哪一个不是库存现金超过几倍几十倍，值得深思，值得警惕。
    建议领导们学习一下《财务部门保险柜失窃扫描与反思  》（后附）的内容。

黑龙江拜泉人民医院放50万过夜引来大盗贼手

2011-09-14 09:42

9月9日，中秋节前夕，准备回家过节的人们纷纷踏上了归途，就在这一天，有两个人也踏上了列车，但他们不是回家过节，而是被缉拿归案。他们就是8月2日盗窃拜泉县人民医院金库的大盗王强和刘祥。随着这两个大盗的归案，拜泉县人民医院也追回了近50万元的现金。

一夜间丢了50多万元

8月2日，一个爆炸性的消息打破了拜泉县平静，拜泉县人民医院的现金室被盗了，51万元现金不翼而飞！当时现金室有两个保险柜，一个大保险柜被放倒在地，保险柜整扇门被卸掉，里面的现金全不见了！而另一个稍小一些的保险柜纹丝未动，里面的10万元现金也没有丢失。拜泉警方接到报案后，立即调取了医院附近的监控录像，而本报记者也在第一时间联系当地警方，还原了案发现场。

1日，由于阴天下雨，医院患者并不多。到了晚上，雨仍在下着。下班之后的医院门诊楼格外肃静，只有不远处的住院部还有几盏灯亮着。医院门诊楼正在进行的粉刷工作也由于下雨天而暂停了，从楼顶垂下来的几根施工用的粗麻绳在风雨中摇曳。

晚8点多，突然有一胖一瘦两个男子进入了医院门诊大楼，他们顺着楼梯爬上了顶层4楼的楼顶。两个人在楼顶转了几圈，商量了几句就下来了。晚10点多，这两个男子又爬到了楼顶，这次停留的时间也不长。晚11点30分左右，两个男子第三次爬上楼顶，这一次，他俩还随身携带了铁钎子等工具。

在楼顶上，两个大盗就地取材，把粗麻绳的一头紧紧拴在了“拜泉县人民医院”的“民”字上，而下面对应的正是医院现金室的窗户。两人一前一后顺着麻绳从楼顶溜到了4楼现金室的窗前，把铁栅栏别开，卸下玻璃，钻进了现金室。由于现金室没有报警系统，两人做的这一切神不知鬼不觉。

现金室有两个保险柜，两人毫不犹豫地选择了大保险柜，用铁钎子把柜门撬下来，里面51万现金一分不剩地装进背包，大摇大摆地走出了门诊大楼。此时，已经是凌晨3点。

据警方介绍，两名犯罪嫌疑人作案后，还盗窃了两辆自行车骑到拜泉县兴农镇，又先后转乘三辆出租车从克山县到齐齐哈尔市，又前往大庆市，随后销声匿迹。8月22日，在侦查无果的情况下，当地警方将截取的两名犯罪嫌疑人的清晰影像在全省范围内发布，力求查获犯罪嫌疑人的真实身份，并将对提供线索或抓获犯罪嫌疑人的人，奖励人民币5万元。但此后，两个大盗仍然没有音讯。

高科技手段锁定大盗

记者从拜泉县警方了解到，一个单位一夜之间丢了50多万元现金，是拜泉县近年来未有过的事情。也正因为如此，该案引起了省市公安部门的高度重视。省公安厅派出了破案专家，齐齐哈尔警方也派出了经验非常丰富的技侦人员参与此案的侦查，警方决定从两个人使用的手机入手锁定大盗。

据当地警方介绍，由于在案发现场，两名大盗并没有留下什么痕迹，通过麻绳上的DNA提取也未能锁定嫌犯。于是，警方根据其逃亡路线开始监控各个通信基站。技侦人员从几万个手机中一点点筛查，仔仔细细地比对所有的手机信息。经过十几个昼夜的努力，终于锁定了两个手机。

这两个手机发出的信号从拜泉县一路向南，行进的路线与两名大盗的行进路线一致，而且这两个手机始终在一起，没有分开过。通过进一步技术手段侦查，警方初步确定，持这两部手机的人很可能就是盗窃金库的两个大盗！这一消息令警方非常兴奋。

9月9日，警方抵达河北省承德市，在王强家将两人抓获。当警方找到两个人的时候，拿出监控录像上的照片一看，丝毫不差。监控录像中，在前面推车的小个子是王强，而后面时不时用衣服遮挡面部的正是刘祥。9月10日，两名大盗被带回拜泉县。

用偷来的钱

买了五菱之光

偷来这么一大笔巨款，两人既兴奋又害怕。他们就想尽快离开拜泉县，离开黑龙江，找一个安全地方落脚。刘祥家在肇源，王强家在承德，两人觉得到王强家落脚比较安全，于是带着钱上路了。在逃亡的路上，除了担惊受怕，两人最大的关注点还是在这笔巨款上。该怎么分呢？经过商量，42岁的王强因为年龄小一些，分了24万元，61岁的刘祥分得26万元，其余1万多元钱，两人一路逃亡一路花销了。

作案后，王强和刘祥马不停蹄地离开了黑龙江，在吉林省短暂逗留后直奔王强的老家——河北省承德市。到家后，王强花了不到3万元买了一辆五菱之光面包车，准备做点儿小生意，刘祥在王强的挽留下也决定在承德市打份零工。当警方“从天而降”时，两个人正在王强家晒着太阳聊着天，继续做着不劳而获的发财梦。

沿着202国道

挨个县城医院踩点

归案后，王强和刘祥说的第一句话竟然惊人的一致：“真没想到能被抓住！”

原来，王强和刘祥过去一直在北京某建筑工地打工，认识多年。王强过去在南方有过盗窃前科，但一直未被警方抓获。尝到了“甜头”的王强觉得打工赚钱太慢，于是还想“重操旧业”。

在工地上，王强与刘祥关系最好，他便把自己的想法和刘祥说了，而此时的刘祥也同样为生活所困。年过六旬了，手头没啥积蓄，还要出来打工维持生计，刘祥担心自己有一天干不动了，连饭都吃不上。当听完王强的想法后，刘祥很兴奋，“如果我能整个十几万，就不用打工了，回家养老就行了。”就这样，一拍即合的两个人踏上犯罪的道路。

最初的时候，两人打算去南方“干一票”，但因为两人都是北方口音，目标太明显，两人又决定换个目标。几经商量，两人锁定了202国道。刘祥说，沿着202国道线，都是县城，各个击破，肯定能有收获。就这样，王强和刘祥沿着202国道从南向北，不放过任何一个县城，每到一个县城都到当地医院踩点，但都没有得手。到了拜泉县人民医院，两人看到了“机会”：医院正在装修，粉刷外墙，楼顶还顺下来几根麻绳，院内还有很多操各种口音的外地人在干活。机会难得，说干就干。几次摸点后，8月2日深夜，两人顺利地进入了拜泉县人民医院现金室。

据王强和刘祥交代，他们根本没想到医院的现金室能有这么多的钱，当他们看到一大摞现金时，两人对望一下，顿时傻眼了！“怎么会有这么多钱啊？！”王强说，他们原本寻思也就能偷个两三万元，但没想到竟然有50多万元。兴奋与恐慌当时一起涌上两人的心头，岁数大一些的刘祥平静了一下之后说了一句：“拿吧！”于是两人开始往随身带的背包里装钱。“当时装钱的时候，我俩的手都在颤抖，这辈子都没见过这么多钱，真的！兴奋，也害怕。”曾有过盗窃经历的王强如是说。

现在两名大盗已被刑事拘留，案件正在进一步审理中。

9月11日一大早，拜泉县人民医院的职工们来到拜泉县公安局院内，燃放起了鞭炮，感谢人民警察抓到了坏蛋，追回了被盗的现金。

监控录像中，在前面推车的小个子是王强，而后面时不时用衣服遮挡面部的正是刘祥。

(责任编辑：赵栋)

附件：财务部门保险柜失窃扫描与反思  

                                    ____被<<中国工会财会>>杂志摘登

长期以来，财务部门保险柜被盗案件频频发生，给单位和国家造成了巨大的经济损失。尽管目前尚没有人对这方面的损失进行专门的统计，但只要任意举出一些案例，就足以使人见微知著，触目惊心！不妨回首看看曾经发生过的一幕幕“惨剧”。

一、案例回顾

1988年12月10日，云南滇西纺织厂财务科的保险柜被撬，60万元巨款（含国库券及有价证券）不翼而飞。盗贼刘文屹（该厂职工）借着车间机器的隆隆声、门卫值班室的嘻笑声和周围环境的喧闹声，竟然肆无忌惮地打开财务科的日光灯，乒乒乓乓地敲砸保险柜，从晚上8 时一直干到次日凌晨，无人发觉。

1992年4月6日，吉林省长春市铁北一路21号，铁路专用线处的沈阳铁路局一家贸易货栈的财务室保险柜被撬，盗走现金5984．30元，一张1 万元的活期存折及私人存放的债券2600元，国库券200元、定期存折3000元······总价值24550多元。

1993年7月22日晚，盗窃分子刘利波、单洪福窜到黑龙江省鸡西市虎林县税务二分局财务室，他们选定这一目标后，捆绑了更夫，用铁棍撬开金柜，盗得人民币、国库券等8万多元。

1996年2月13日午间，黑龙江省穆棱县工商银行办事处财会室的保险柜被撬，12万元现金和一张内存70万元的“牡丹信用卡”落入盗贼囊中。

1996年3月21日中午休息时， 黑龙江省牡丹江市柴河林业局职工医院财会室被犯罪分子王俊杰瞄上，他在作案时又意外发现金柜防护罩门外插棍结构失灵，轻而易举地撬开保险柜，盗得现金2．9万元。

1998年8月9日晚，盗贼金幸福和宋建奎在经过湖北省武汉市江汉区新华下路9号武汉贝斯特通讯公司时，发现该公司二楼窗户没关，便找来竹篙爬了进去，撬开保险柜，盗走现金108万元。

1998年12月31日凌晨，四川省资中县的王彬等五名盗窃分子，来到他们长期采点发现经常存放大量现金的成都市人民南路某汽车公司财务部，撬开保险柜，盗得48万元现金和一只价值30余万元的女式劳力士手表。

2000年11月7日，河南省新乡市获嘉县润华实业有限公司财务室被撬，保险柜内的200余万元现金全部被盗。

2002年9月3日凌晨，河北省石家庄市长安区沿西街某集团公司财务室发生了保险柜被 盗案件，犯罪分子钻窗入室，用撬杠将保险柜撬开，盗取现金22．3万元。

 以上案例，不一而足。亡“羊”当思补“牢”，治病要寻病因，痛定思痛，惨重的教训警示我们，工作漏洞是案件发生的深中肯綮！在日常工作中必须提高警惕，消除麻痹思想，加强防范、监督和管理，完善内控制度，确保财务部门安全。

二、漏失治理

1、克服思想上的漏洞

思想上的漏洞首先表现为单位领导重视程度不够。普遍关心的是单位帐户上有多少钱，能够支配使用多少钱，想用时能不能在财务随时取到钱。至于怎么存放，怎么看守，却疏忽要求，也很少检查过问。头脑中安全的弦比较松，一旦出了案子，不是怨财务部门和保卫部门工作没做好，就是怪公安部门对盗窃分子打击不力，误以为事不关已。

其次，表现为出纳人员自身重视也不够。由于天天和大量现金打交道，超储现金习以为常，心理防线不攻自破。侥幸思想作祟，不但公款超库存，有的还将单位保险柜当作私人钱款、存折、昂贵饰品等的“避难所”，把它们的安危全部依赖在保险柜的“保险”二字上面，殊不知，“天有不测风云”，发案时，一损俱损，化为乌有。

2、杜绝执法上的漏洞

一是单位方面不能严格执行现金管理制度。按规定，单位的库存限额是由开户银行根据单位3——5 天的零星开支核定的，一般数额在几千元就算不低了，而上面案例哪一个不是超出若干倍？

一些单位故意逃避银行监督，千方百计套取现金，擅自扩大现金使用范围。有的为了局部利益，通过使用现金获得比转账优惠的价格，有的编造用途、化整为零支取现金，有的为坐支方便，有的为躲避扣款（如贷款本息、税务和法院的强制扣款）收入现金不缴存，这些自然加大了库存。

有的单位不能按有关财会法规要求落实内部控制，支票等票据与银行预留印鉴统由一人管理，保险柜一旦失盗，除了货币外，票据失盗所产生的风险更不可估量。

另一方面，金融部门的监督弱化。一些金融机构害怕客户流失，受利益驱动，放松或降低对现金管理的要求，致使现金管理处于放任自流的状态。

据2000年12月28日，《中国财经报》刊登的财政部科研所一份研究报告指出：我国行政事业单位每年现金支出在1万亿元以上，其中约有75%不合理，因此，加强制度建设和监督力度刻不容缓。

3、消除安全上的漏洞

财务部门做为治安防范的重点要害部位，应当设置多种安全保障措施，以确保财产的安全完整。比如安装防盗门、铁栅栏护窗、报警装置、监视装置。保险柜本身也要经常“体检”，对其失灵部件要及时维修，残疾的保险柜只能帮“盗”忙。前面例举的牡丹江市柴河林业局职工医院财会室不就是有这种不幸吗？属于功能受损或多年使用坚固程度达不到安全防范要求的铁皮内浇灌水泥沙浆的“灌浆柜”应淘汰。保险柜的密码要定期更换，密码不得泄漏。库存现金数额对外必须保密，以免成为盗窃分子垂涎的目标。单位招用更夫的条件要具备身体健壮，力避老弱病残。遇超库存时，除更夫外，还应当安排专人（包括保安）值班看守。

4、堵塞管理上的漏洞

各单位要切实贯彻执行《现金管理暂行条例》、《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等法规，严格本单位的现金日常管理。认真做好现金的日清制度，合理安排好取送款时间，使库存现金保持在银行核定的限额之内。应当建立现金超库存报告制度，落实收入及时送存的责任制度，实行现金管理事故责任人追究及赔偿制度。

同时，要经常开展由单位财务和保卫部门参加的内部检查，对存在的隐患及时整改。使财务部门保险柜处在“零风险”，真正做到名符其实。

 金融机构也应定期深入到开户单位，检查现金管理情况，对存在问题或隐患的及时加以制止和要求整改，并可以结合实际情况，开办非营业时间收款业务，延长或增加服务时段，方便开户单位存款。

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